Het Gerechtshof ’s-Hertogenbosch heeft op 19 juli 2022 uitspraak gedaan over de vraag of de erfbelasting in mindering diende te komen op de hoogte van de legitieme.
Appellante is de zus van geïntimeerde.
Appellante en geïntimeerde zijn geboren uit het huwelijk van A (hierna: vader) en B (hierna: moeder).
Vader is op 2 maart 1998 overleden.
Hij heeft bij testament van 28 juli 1981 over zijn nalatenschap beschikt.
Moeder is op 23 augustus 2011 overleden.
Zij heeft bij testament van 16 augustus 2011 over haar nalatenschap beschikt.
In dit testament heeft zij – kort gezegd – geïntimeerde tot enig erfgenaam benoemd.
Geïntimeerde stelt dat de rechtbank bij het vaststellen van de legitimaire aanspraak geen rekening heeft gehouden met de erfbelasting ad € 36.374,- die is betaald ter zake de verkrijging van appellante en welk bedrag in mindering dient te worden gebracht op haar legitimaire aanspraak.
Erfrecht. Legitieme. Vaststelling en berekening van de legitieme. Dient de erfbelasting in mindering te komen op de hoogte van de legitieme? Is verrekening nog mogelijk?
De rechter oordeelt als volgt.
Het hof overweegt dat de door geïntimeerde opgeworpen bedragen van de erfbelasting, nakosten en voorschot in eerste aanleg niet waren gevorderd (de erfbelasting en nakosten) en ook niet konden worden gevorderd (het na het bestreden eindvonnis betaalde voorschot).
Het hof zal de vordering van geïntimeerde dan ook als een verrekeningsverweer ex artikel 6:136 BW beoordelen, aangezien hij vordert dat het door hem verschuldigde bedrag aan appellante moet worden verminderd met de door hem betaalde erfbelasting, nakosten en voorschot.
Op grond van artikel 6:136 BW kan de rechter een vordering ondanks een beroep van de verweerder op verrekening toewijzen, indien de gegrondheid van dit verweer niet op eenvoudige wijze is vast te stellen en de vordering overigens voor toewijzing vatbaar is.
Tussen partijen is niet in geschil dat geïntimeerde op 7 januari 2020 aan appellante € 116.010,- heeft voldaan naar aanleiding van het bestreden vonnis.
Partijen verschillen echter wel van mening of in dit bedrag ook al de erfbelasting en nakosten zijn verrekend.
Het hof is van oordeel dat – gezien de gemotiveerde betwisting door appellante – niet op eenvoudige wijze in rechte is vast te stellen of geïntimeerde de erfbelasting en nakosten kan verrekenen.
Nu geïntimeerde geen voldoende gespecificeerd bewijs van zijn (tegen)vordering met betrekking tot de erfbelasting en nakosten heeft overgelegd, leidt dit ertoe dat zijn beroep op verrekening van die bedragen wordt verworpen.
Wilt u de gehele uitspraak bekijken? Klik dan hier.
Heeft u een vraag aan onze advocaat legitieme over de vereffening of verdeling van een erfenis, over de uitleg van een testament of over de nietigheid van een testament, over de taken en bevoegdheden van de executeur, over het kindsdeel of over de legitieme, of over het berekenen van de legitieme, belt u dan gerust onze advocaat legitieme op 020-3980150.
Wilt u meer weten over de berekening van de legitieme, bezoek dan onze website over de legitieme. Klik dan hier.
Wilt u meer weten over het erfrecht, bezoek dan onze website van ons advocatenkantoor. Klik dan hier.